1. 案例背景
采购经理利用职务之便9个月5次收受供应商贿赂108.5万元。
2.调查过程
从行为迹象推结果迹象—动机，分析岗位，涉及产品，产品价格，筛选供应商、关联关系、走访供应商，提审采购人员。
⚠第一步、大数据对比分析。
审计调取公司近3年采购台账。将备品备件及劳保用品等从大到小抽样，直至抽取到占该类别50%比例所有品种，由此锁定重点供应商。
?第二步，审查供应商资质。
根据抽样名单，对供应商资质真实性和合法性逐一核实。通过国家企业信用网站、供应商官网及电话问询等方式确定供应商是否为合法存续状态。经调查，采购人员接洽的人员隶属于供应商本单位的人员。
?第三步，锁定问题供应商，开展审计询价。
针对第二步梳理出的问题，审计兵分两路，一路继续深入挖掘舞弊。另一路收集与该供应商签订所有合同，从引入到比价、议价、合同、到货、验收、入库及付款测试。还抽取了部分市场价格波动不大的品种进行询价。
?发现有两家备品备件供应商的法人代表互为对方单位的股东，存在关联关系，两家供应商以不同身份供应同类货物。
?发现采购人员对上述两家问题供应商的信息未曾提出过任何质疑，审计又对两家备品备件的价格做了分析，发现价格存在偏高75%。
?发现采购人员自己注册一家公司，向子公司供应劳保用品。
?第四步、访谈供应商
★抓住表情等心理活动
★经历双方心理博弈过程
★找到突破口
★提供保护和措施
★增强信心
★启发引导供应商揭露事实
★供应商有顾虑，不敢说；
★审计人员承诺会保密，并表示已经掌握了证据；
★供应商最后全盘托出，详细描述了采购经理3次索贿的经过。
★供出采购人员的配偶在供应商单位担任职务。
?第五步、访谈舞弊员工及最终处理
★开始不承认；
★审计拿出供应商签字供词，如拒不交代移送司法，心里破防，如实交代问题；并承认其配偶与该供应商法人代表是朋友关系。
★退赃，解雇，录制忏悔视频。
? 3.案件亮点及特点
★三大亮点：重点是询问技巧
★无关键证据，三个月成功结案
★密室询问舞弊人5小时，击中其软肋成功突破
★与舞弊人和供应商的谈话技巧是成功的一半
? 4.案件总结：对舞弊行为持零容忍的态度
★灵活多种手段应用：常规调查，每天复盘案情总结分析，心理突破
★信念：坚持不放弃
★公司环境净化：团队力量，案件突破，清除螨虫，打造健康环境，为企业的健康发展保驾护航
★行业环境净化
#审计#反舞弊#采购#回扣
采购经理利用职务之便9个月5次收受供应商贿赂108.5万元。
2.调查过程
从行为迹象推结果迹象—动机，分析岗位，涉及产品，产品价格，筛选供应商、关联关系、走访供应商，提审采购人员。
⚠第一步、大数据对比分析。
审计调取公司近3年采购台账。将备品备件及劳保用品等从大到小抽样，直至抽取到占该类别50%比例所有品种，由此锁定重点供应商。
?第二步，审查供应商资质。
根据抽样名单，对供应商资质真实性和合法性逐一核实。通过国家企业信用网站、供应商官网及电话问询等方式确定供应商是否为合法存续状态。经调查，采购人员接洽的人员隶属于供应商本单位的人员。
?第三步，锁定问题供应商，开展审计询价。
针对第二步梳理出的问题，审计兵分两路，一路继续深入挖掘舞弊。另一路收集与该供应商签订所有合同，从引入到比价、议价、合同、到货、验收、入库及付款测试。还抽取了部分市场价格波动不大的品种进行询价。
?发现有两家备品备件供应商的法人代表互为对方单位的股东，存在关联关系，两家供应商以不同身份供应同类货物。
?发现采购人员对上述两家问题供应商的信息未曾提出过任何质疑，审计又对两家备品备件的价格做了分析，发现价格存在偏高75%。
?发现采购人员自己注册一家公司，向子公司供应劳保用品。
?第四步、访谈供应商
★抓住表情等心理活动
★经历双方心理博弈过程
★找到突破口
★提供保护和措施
★增强信心
★启发引导供应商揭露事实
★供应商有顾虑，不敢说；
★审计人员承诺会保密，并表示已经掌握了证据；
★供应商最后全盘托出，详细描述了采购经理3次索贿的经过。
★供出采购人员的配偶在供应商单位担任职务。
?第五步、访谈舞弊员工及最终处理
★开始不承认；
★审计拿出供应商签字供词，如拒不交代移送司法，心里破防，如实交代问题；并承认其配偶与该供应商法人代表是朋友关系。
★退赃，解雇，录制忏悔视频。
? 3.案件亮点及特点
★三大亮点：重点是询问技巧
★无关键证据，三个月成功结案
★密室询问舞弊人5小时，击中其软肋成功突破
★与舞弊人和供应商的谈话技巧是成功的一半
? 4.案件总结：对舞弊行为持零容忍的态度
★灵活多种手段应用：常规调查，每天复盘案情总结分析，心理突破
★信念：坚持不放弃
★公司环境净化：团队力量，案件突破，清除螨虫，打造健康环境，为企业的健康发展保驾护航
★行业环境净化
#审计#反舞弊#采购#回扣
