一、四种采购模式及审计关注点：\n \n食堂采购有四种模式，每种模式的审计侧重点都不同，得一一拿捏住：\n\n1、小金额定点采购：主要针对盐、味精、酱油等配料。好的食堂会选择超市或批发供应点购置。审计时要把审计期间的配料使用数量和采购数量进行匹配，看看是否合理。还要特别留意有没有用超市小票违规报销的情况，通过和员工私下聊聊，再结合对超市小票金额和时间的分析，就能看出端倪啦。\n \n2、定点供应采购：像大米、面粉、食用油这些主要食材多采用这种模式，和供应商签合同能拿到较便宜的价格。但因为市场行情和季节变化影响大，所以每3个月得进行一次询比议价，这一点审计时必须重点关注。\n \n3、询比价采购：多用于食堂设备购置，一般要市场三家比价。有些采购人员会参考淘宝、京东等网上价格，也会去国美、苏宁等卖场购置。审计时要检查比议价基础是否一致，供应商的报价单有没有虚构，可以通过查看公司印章，再根据报价单上的联系资料打电话核实供应商是否参与报价，还要看看有没有指定供应商却理由不充分的情况。\n \n4、随机采购：根据厨师配菜要求在当地大型蔬菜批发市场进行，蔬菜、生鲜价格受季节影响波动大，所以得三家比价，就像小肥羊火锅的审计人员，被要求每天至少从三家菜市场调查价格，审计时也得以此为标准来核查。\n \n二、各环节审计要点：\n \n1、供应商管理：检查供应商资料，没工商登记注册或注册无效的，建议匿名上门拜访。重新计算供应商打分记录表，核对扣分情况是否与实际相符，还要电话回访供应商，看有没有采购罚款情况，若有，得问清采购部门罚款去向，这可能是小金库的收入来源哦。\n \n2、采购价格：检查食堂自行设置的采购价格清单是否完整。遇到采购价格异常，比如高出正常价格50%以上，要分析是否存在回扣，采购回扣审计有钓鱼录音、供应商要挟等多种方式。\n \n3、地磅管理：查看地磅是否有定期校验记录，精确度是否异常。对于验收精确度造成的损失，统计数量和金额。\n \n4、验收管理：检查采购验收单签字记录是否完整，有没有私下采购情况。明确验收标准是净重还是毛重。\n \n5、退货处理：看是否让价接受，若非让价接受，有没有对缺少部分进行验收。\n \n6、账务处理：查看采购订单、采购验收单、送货单是否三单匹配后再进行账务处理，未匹配的原因和解决办法是什么。还要检查有没有把设备或固定资产当作一次性费用进行账务核算。\n \n#审计#内审#内部审计#内控#风险#风控#分享#食堂#食堂审计#采购
