近期，国家金融监督管理总局发布《关于促进企业集团财务公司规范健康发展 提升监管质效的指导意见》，指出财务公司应当坚守主责主业，紧密围绕企业集团主业提供金融服务，不应成为企业集团的营利中心，严禁在同业市场上过度融资，防止异化为企业集团对外融资的通道和工具。
财务公司作为企业集团内部的非银行金融机构，在改善企业集团资金运营效率和支持其健康稳定发展方面发挥着不可替代的作用，但与此同时受运营管理过程中各种因素的影响，财务公司在风险控制方面存在着不少问题。
什么是财务公司风险控制？
财务公司主要是指银行之外的能够提供贷款业务，与银行的发展管理模式相似的专业融资机构，它一般可分为企业附属型财务公司和公众拥有型财务公司两类，它在实践中发挥着企业集团结算中心、资金管理中心和融资中心的作用，对于企业集团提高资金使用效率和加强资金的集中度具有积极作用。风险控制是风险管理者采取各种方法和措施把风险事件发生的几率降至最低或者把风险事件造成的经济损失降至最低的管控过程。
财务公司风险管理中普遍存在哪些问题？
风险控制意识薄弱。财务公司的特殊性及其行业特点决定了其对风险控制要求甚高，但在实际工作中部分财务公司将风险控制简单化，对造成风险的原因和关键点缺乏系统有效的分析，从整体上形成风险控制意识薄弱的局面。
财务权力过于集中。部分财务公司具备企业集团资金自由支配的权力，对资金的支配在一定程度上影响了集团公司总部对子公司的财务控制效果，导致财务权力过于集中，更严重的会增加财务公司违规操作行为出现，影响企业集团的财务管理和经济发展。同时，由于集团子公司享有一定法人独立的权力，使得子公司的财务状况与集团之间存在一定程度的脱节现象，很大程度上提高了财务风险。
财务监控机制不完善。实际情况中，企业集团的监控机制并不完善，始终是“事后监督”的方式来展开相关管理工作，在财务资金使用的过程中没有给予足够的监管，使得财务资金的使用出现各种各样的问题。
财务信息真实性不高。财务信息真实性不高也是当前企业集团发展中面临的重要问题，在利益的趋势下，做假账的情况层出不穷，对公司起到严重的危害作用。另外，还有很多情况会导致财务信息的失真，比如：原始凭证不完善、人为更改财务信息、债务不明确、隐瞒收入利润等。
资金使用效率低。目前，企业集团在资金管理和使用方面还处于发展中阶段，无法对资金的使用进行全面统筹管理，如：投资、采购、营销等方面，导致资金的使用效率低下，甚至会出现大额亏损的现象，长此以往，会浪费大量的资金，甚至会导致企业集团无法继续经营，面临倒闭的状况。
财务公司风险控制及管理策略
强化风险控制意识
全面强调风险控制涉及公司运营管理的各个环节和所有人员，“审慎”强调一切新业务应以审慎经营为出发点，风险在前，收益在后，“客观”强调一切风险控制皆有记录可查，“独立”则强调风险控制部门与经营控制层之间的相互独立，“有效”则强调风险控制要不断更新完善，与财务公司的实际相适应，只有树立了这样的理念，财务公司才能在内部构建出全面的风险控制框架，实现对造成风险的原因和关键点进行系统有效的分析，才能提升财务公司整体的风险控制意识。
建立风险量化控制
在巴赛尔新资本协议中涉及的风险量化计量、风险控制组织框架以及风险敞口等新的风险控制理念和方法却对财务公司风险控制具有较高的参考价值。因此企业集团财务公司可以参照我国的新资本协议银行所组建的风险计量模型来对财务风险进行量化处理，从而为风险控制提供更为直观的参考数据。
强化授权控制
企业集团需要对子公司的资金支配、反馈等进行全面管理，一方面要分财务资金支配的范围；另一方面需要对资金的金额进行严格规定，避免暗箱操作。针对企业集团运作过程中较为容易流失的资金、消耗量较大的资金项目进行明确的针对性规范，当子公司的资金使用情况超出了规定的范围，那么就需要子公司来负全责，并弥补财务公司出现的损失。
优化财务监控机制
企业集团将相应的财务项目任务指标层层分解，将其演变成可控制指标落实到财务公司内部，做好事前、事中以及事后的全过程监控，同时将财务公司所涉及到的业务范围进行监控。其次，应当通过财务公司来向子公司派驻专业的财务管理人员，保证独立性；加强对子公司财务信息的管控，提高监督工作的权威性。同时，要建立严格的内控制度，保证财务会计相关信息的透明性、公正性。
加强现金流预算管理
现金流预算管理是促进企业可持续发展的重点内容之一。财务公司应当对企业集团未来发展过程中的现金流状况及市场利率变化进行有效预测，对企业的收支盈余状况进行全面的分析和预测，衡量好企业集团对资金的需求量，以便能够对企业集团财务资金的使用进行统一管理，统一规划。同时，按照不同的标准来制定资金需求、收支预算，并报给企业集团的财务审批合格后加以执行。
参考资料
证券时报《上市公司万亿存款流向关联财务公司 谨防资金被占用》
《财务公司风险控制及管理在企业集团的应用》作者：刘悦，出处《中国商论》2018年30期
《企业集团财务公司风险控制存在的问题及对策分析》作者：耿耿，出处《财会学习》2018年32期
免责声明
