老刘说企管
聊聊企管那些事
现
金
7.2.2现金管理
1.1概述
规定了XX有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX有限公司投资（参股或控股）或托管的公司）有关现金管理流程，旨在完善公司现金管理工作，规范现金结算行为，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。
1.2 适用范围
适用于XX有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
资金管理与控制制度
会计档案管理制度
财务人员管理制度。
1.4 职责分工
结算中心（企业）出纳：负责库存现金余额的控制；负责登记现金日记账；负责收取客户交来的现金，及时清点并开具收据，清点后的现金及时入库保管；负责办理现金的银行存、取手续；负责审核现金支取业务的凭证，保证支取现金与账务内容一致；协助资金岗位月度的现金盘点，提供相关资料。
结算中心（企业）资金会计：负责现金支取、收入的账务处理和审核；负责现金的月度盘点。
结算中心主任（企业财务负责人）：现金日常收支业务的审批。
1.5 控制目标
序号 | 《内控手册》唯一具体控制目标编号 | 控制目标 | 目标类别 |
1 | 7.2-CT1 | 确保现金业务不相容职务分离 | 资产安全目标 |
2 | 7.2-CT2 | 确保现金业务得到授权审批 | 资产安全目标 |
3 | 7.2-CT3 | 确保库存现金余额满足正常支付需求 | 经营效率目标 |
4 | 7.2-CT4 | 确保现金得到妥善保存 | 资产安全目标 |
5 | 7.2-CT5 | 确保所有现金收支都已准确入账 | 财务信息真实性目标 |
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