企业所得税年度纳税申报表涉及研发表解读
（一）企业所得税申报表涉及高企认定的几张表：
1、A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
2、A104000 《期间费用明细表A104012》
3、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》
4、A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
5、A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》
6、A107040 《减免所得税优惠明细表》
7、A107041 《高新技术企业优惠情况及明细表》(非高企无此表)
（二）企业所得税申报表-人员填写注意事项
1）A000000表（104 从业人数（填写平均值，单位：人））要求正确填写，与A107041表第12行“五、本年职工总数”一致；
2）A107041表第11行“四、本年科技人员数”、第12行“五、本年职工总数”、第13行“六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12））”正确填写，第13行的数据要在10%以上
注意：此表科技人员数与高企认定申报的科技人员名单数相一致；
（三）企业所得税申报表-企业研发费用填报注意事项
1、A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
1）105 所属国民经济行业（填写代码）：该代码涉及到制造业与非制造业加计扣除比例是按100%还是75%执行。
2）211 高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书：纳税人根据申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证书情况，填报本项目下的“211-1” “211-2”“211-3”“211-4”。在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。（如不属于高企，无需填写）
3）224 研发支出辅助账样式：正确选择辅助账样式
2、A104000 《期间费用明细表A104012》
1）A104000表第19行的研究费用：企业当年发生的研发支出除资本化金额外，均应在该行反映；
2）A104000表第19行数据趋同一般与A107012表第41行本年费用化金额一致；
3）A107012表第43行“本年形成无形资产摊销额”、44行“以前年度形成无形资产摊销额”：一般43、44行摊销额在A104000表第7行反映，有资本化研发支出形成无形资产的企业须填报；
3、A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》
1）A106000表第7列“弥补亏损企业类型”的正确选择：选择“200”“300”代码，高企、科技型中小企业才可以享受延长亏损弥补结转年限至10年的优惠；
4、A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
A107010表第26或27行等于A107012表51行，不能简单将该行数据除以加计扣除比例与A104000第19行、A107041表第15行“归集的高新研发费用总额
5、A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》
1）A107012表第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”填写本年企业实际研发立项活动数，一般都是5个以上；
2）A107012表第40行数据一般与A107041表第15行“归集的高新研发费用总额”趋同；如企业高企放弃享受加计扣除的：应由企业出具放弃享受的证明和真实原因说明，由主管局留存备查，并在管理台账上载明，作为日后应对外部检查政策落实问题时的证明材料。
3）A107012表六项(人员人工费用\直接投入费用\折旧费用\无形资产摊销\新产品设计费\其他费用)：除了填写六项总费用，同时需要填写其下详细费用。（很多企业仅填写了第3、7、16、19、23、28行，其下详细支出费用未填写。）
4）A107012表第46、48、49行：对存在特殊收入和研发活动形成产品对应的材料部分，需要正确填写数据；
5、A107040 《减免所得税优惠明细表》
如企业需享受高企所得税，请要正确填写A107040表第2行的数据；
6、A107041 《高新技术企业优惠情况及明细表》
1）A107041表第4行（本年高品收入）与第7行（收入总额减去不征税收入）数据要正确填写，其第10行比例60%以上。
2）A107041表第11行（本年科技人员数）与第12行（本年职工总数）数据要正确填写，其第13行比例10%以上。
3）A107041表第15行包括当年投入的所有研发费用（企业研发支出的借方发生额：研发的费用化支出、研发的资本化支出、尚未形成无形资产的当年研发的资本化支出）
4）A107041表第30行需符合高企申报的研发占比要求（3%，4%，5%）
