老刘说企管
聊聊企管那些事
6.1 全面预算管理
1.1 概述
规定了XX有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管的公司）有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。
1.2适用范围
适用于XX有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
全面预算管理制度。
1.4 职责分工
预算管理委员会（总经理办公室）（总经理办公室）：拟订总预算目标，审议总预算目标分解方案、预算编制方法和程序；审议预算草案；协调解决预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。
预算管理工作机构（财务预算）：拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会（总经理办公室）审议；跟踪、监控各项预算执行情况；接受各预算单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制订预算调整方案，报预算管理委员会（总经理办公室）审议。
业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。
人力资源部：将各部门预算指标达成情况纳入到考核体系。
1.6控制目标
序号 | 《内控手册》唯一具体控制目标编号 | 控制目标 | 目标类别 |
1 | 6.1-CT1 | 确保预算的合理性 | 经营效率目标 |
2 | 6.1-CT2 | 确保预算执行有效 | 经营效率目标 |
3 | 6.1-CT3 | 确保超预算费用得到审批 | 经营效率目标 |
4 | 6.1-CT4 | 确保预算调整合理性 | 合法合规目标 |
5 | 6.1-CT5 | 确保对预算执行情况进行分析与考核 | 经营效率目标 |
6 | 6.1-CT6 | 确保对预算差异进行调查和改进 | 经营效率目标 |
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