一、关联交易的含义及其识别认定
关联交易，是关联方交易的简称，是指具有关联关系的关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。关联交易，事实上包括三个要素，首先是关联关系，其次是具有关联关系的主体，即关联方，最后才是关联交易。因此，关联交易的识别，首先要分别识别以上三个要素。综合《公司法》第二百六十五条的定义，“关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。”以及《企业会计准则第36号--关联方披露（财会〔2006〕3号）》第三条对关联方的定义，我们认为：关联关系，是指具有控制、共同控制、能够产生重大影响，或者同受控制、共同控制、重大影响的关系，以及具有可能导致公司利益转移的其他关系。通过以上关联关系的定义以及后续有关关联方的列举，我们发现，关联关系实质上包括如下三种关系，即：控制影响关系、监督管理关系、婚姻家庭关系。其中，监督管理关系，特别是婚姻家庭关系，完全符合新《公司法》所述的“可能导致公司利益转移的其他关系”的核心特征。这三种关系，具有如下特性：一方对另一方的决议或决策具有控制、影响或监督管理的作用，或者各方之间的关系非常紧密且往往具有共同利益。这些特性，均有可能导致公司的利益在各关联方之间不当转移，最终很有可能导致关联交易的目的不合理、价格不公允、程序不合法、披露不充分以及实质不公平等对公司不利的结果发生。控制影响关系，是指通过投资或相关的安排，一方对另一方或同受一方控制、共同控制或重大影响的关系。具体包括控制、共同控制及重大影响三种类型。控制，包括直接控制、间接控制，是指单独持股或股东与其一致行动人合计持股超过50%，或者实际支配公司表决权（或控制比例）超过30%且为最高比例，或者能够决定董事会半数以上成员任免，或者能够实际支配或者决定公司的财务与经营决策、重要人事任免等事项，并能据此从该企业的经营活动中获取利益。也就是说，控制，是在持股比例、表决权、董事会成员任免、财务与经营决策，以及重要人事任免等方面，一方对另一方具有大多数程度的支配或决定作用的客观状态。共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。共同控制的实质，是指在持股比例、表决权、董事会成员任免、财务与经营决策，以及重要人事任免等方面，一方与他人合作之后，可以对另一方具有相当程度的支配或决定作用的客观状态。重大影响，是指对一个企业股东会的决议、财务和经营政策、重要人事任命有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些决议的通过、政策的制定。重大影响的实质，是指在持股比例、表决权、董事会成员任免、财务与经营决策，以及重要人事任免等方面，虽不具有支配或决定作用，但仍具有重大影响的客观状态。监督管理关系，是指基于其任职公司董事、监事或高管的身份可以决定或共同决定公司的经营与财务政策及重要人事任免的关系。公司的董监高或关键管理人员，处于这一类关系之中。而处于控制或重大影响地位的法人或非法人组织的董监高，也应当属于这里一类关联关系之列。婚姻家庭关系，是指基于婚姻或者血缘而形成的具有共同利益的特殊关系。与公司的董监高具有婚姻家庭关系的人，以及与第一类处于控制或重大影响地位的自然人具有婚姻家庭关系的人，也应当属于这一类关联关系之中。通过上述三种关系的分析，我们发现，实质上，关联关系是通过出于特殊地位和具有特殊身份的两类人作为纽带而发生的，正是这两类纽带的存在，各方之间才存在一种可能导致公司利益发生转移的关系。这两类纽带，即：处于控制地位或重大影响地位的人，以及具有监督管理身份或婚姻家庭身份的人。处于控制地位或重大影响地位的人，可以是自然人，也可以是法人或非法人组织，而其控制或影响的对象是法人或非法人组织。具有监督管理身份的人，是指的自然人，一般是法人或非法人组织的董事、监事或高管，以及处于关键管理职位的管理人员。具有婚姻家庭身份的人，也是指自然人，通常是前两类人中的自然人的近亲属或可能导致公司利益转移的关系密切的家庭成员。通过处于特殊地位的人以及具有特殊身份的人这两类纽带，我们可以将具有关联关系的关联方进行系统的梳理，并分类介绍如下。本文摘自笔者所著《新公司法中的董监高法律风险防范指引》第捌篇“关联交易中的法律风险”，最终以该书为准！因篇幅所限及阅读感受，本文所附脚注均未体现，敬请见谅！ 秦文宇律师原创文章之公司法系列：股东、董监高与公司治理
新公司法中股东的权利、义务与责任清单 108条（导图—下）ALI 公司治理原则:分析与建议（美国法学会）——学习&借鉴
秦文宇律师，复旦大学法学院法律硕士，北京盈科（上海）律师事务所资深合伙人、盈科全国环境资源与能源法律专业委员会副主任、资产管理法律事务部副主任、盈科上海青年律师工作委员会委员。同时，秦律师还担任盈科全国ESG与企业合规法律专委会委员、盈科全球ESG中心气候变化分中心研究员、华东师范大学法学院实训教师、鲁东大学法学院客座教授、高顿教育特约讲师、垚磊青少年体育俱乐部监事、华创胡杨创新创业学校创业导师。盈青绿律师团负责人，团队专注投融资、并购重组、商事与金融、ESG与合规、环资与能源等领域的诉讼与非诉法律实务问题，以既高效率又低风险地办理好律师业务。秦文宇律师，自2000年起开始从事公司法律顾问工作，2001年取得全国律师资格证书，历经多家公司和律师所，2013年加入北京盈科（上海）律师事务所。 执业专业：主要在生态环境保护、资源能源开发利用、ESG、投融资、并购重组、外商投资，风投私募、资产管理、不良资产、产业园区、融资租赁，公司治理、法律风控与合规、知识产权等非诉讼法律业务，以及商事与金融诉讼等专业领域中，具有丰富的执业经验。产业类别：主要集中在新材料、环保、能源、产业投资、私募基金、资产管理、融资租赁、供应链金融、大宗交易、不良资产、产业园区、生物科技、大分子递送、生物功能护肤、电子商务、教育培训、医疗养老、医疗服务、美容服务、食品餐饮、仓储物流、特许经营等多个行业业态中，具有多年的法律服务经验。
