餐饮行业涉税风险之成本费用风险(四)

（一）典型案例：

   甲餐饮企业在日常运营中采购了蔬菜、水产等食材，由于部分供应商未提供正式的发票，该企业不得不采用白条进行账务记录。

（二）风险描述：

（三）风险防控建议：

  1、为确保财务记录的准确性和合规性，餐饮企业在购买商品、接受服务或进行其他经营活动时，应主动向收款方索取正规发票。

  2、若供应商为依法无需办理税务登记的单位或个人，从事小额零星经营业务，其支出应以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。这些凭证应详细记录收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等关键信息。

  3、若企业在经营过程中因各种原因未能取得合规发票或其他外部凭证，或取得的凭证不符合规定，但支出确实已真实发生，企业应尽快在当年度汇算清缴期结束前，与供应商沟通并要求其补开、换开合规的发票或其他外部凭证，以确保税务处理的合规性。

（一）典型案例：   

   在个人所得税综合所得年度汇算的过程中，乙餐饮企业多次面临自然人异议申诉的困扰。申诉者指出，乙餐饮企业存在多申报员工工资薪金的情况。经过深入核查，我们发现该餐饮企业在员工离职或退休后，仍继续将离职、退休员工的工资费用列入支出，而实际上，该企业并未真实支付这部分薪金。

（二）风险描述：  

   乙餐饮企业通过继续列支已离职或退休员工的工资费用，人为地虚增了工资薪金支出，其目的在于增加企业所得税税前扣除的额度，从而达到逃避企业所得税的目的。这种行为不仅违反了税收法规，也严重损害了企业的声誉和信誉。

（三）风险防控建议：  

  1.鉴于餐饮企业员工流动性较大的特点，我们强烈建议企业的财务人员务必如实、规范地列支工资薪金。为了确保工资发放的透明度和可追溯性，建议通过银行转账的形式进行工资发放，并妥善制作和保存花名册、考勤表、签字记录等相关凭证。 

  2.企业应严格按照实际发生的成本费用进行规范列支，坚决杜绝任何形式的虚假列支行为。通过加强内部控制和审计机制，确保企业财务数据的真实性和准确性，从而有效防范税务风险。