服务行业会计分录大全

1.收入业务的处理

收入确认的原则

1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

收入的分录

借：银行存款

      贷：主营业务收入

            应交税费--应交增值税（销项）

2.成本业务的处理

服务业成本的构成

服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。

咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；

租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；

设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧等；

保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；

中介服务：人工费；

文化体育：人工费、资料费、材料费等；

停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；

物流业：人工费、油费、维修费、场地费等。

A、人工费具体分录:

计提工资时:

借:主营业务成本

     贷:应付职工薪酬—应付工资

发放时:

借:应付职工薪酬—工资

    贷:其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

        其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

        应交税费—应交个人所得税（此处不是应收应付、而是应交税费）

        现金/银行存款

B、其他直接支出时

借：主营业务成本

      贷：现金/银行存款

C、购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:

借：固定资产/长期待摊费用

     贷：现金/银行存款

D、折旧、摊销时:

借：主营业务成本

      贷：累计折旧/累计摊销

4.工资计提与发放-会计分录

1、计提分录:    

借:管理费用/销售费用—工资

    贷:应付职工薪酬—工资

2、发放分录: 

借：应付职工薪酬—工资

     贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

          其他应收款—XX(如果有借款的应扣除)

          应交税费—应交个人所得税

          现金/银行存款

3、申报个税缴纳：

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

     贷：银行存款

05

费用类-会计分录

1、费用的类别

注意:所有的发票抬头均为企业名称。

1）房租(有发票才做)

2）水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)

3）交通费(有发票才做)

4）工资(有才做)

5）办公费用(有发票且有明细才做)

6）差旅费(有发生才做)

7）通讯费(有发票才做)

8）业务招待费(根据收入适当做)

9）车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做)

10）福利费(工资总额的14%以内)

11）保险费等。

2、计划分录如下：

1）交通费、餐饮、住宿费

借：销售费用/管理费用/主营业务成本

     应交税费——应交增值税(进项税额)

     贷 ：银行存款

2）广告费用

借：销售费用——广告费

     贷：银行存款

但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。

借：管理费用——网站技术服务费

     贷：银行存款

5.利润结转与分配

每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。

1、结转收入

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

     贷：本年利润

2、结转成本费用

借:本年利润

    贷：主营业务成本/其他业务成本

         税金及附加

         管理费用

         财务费用

         营业外支出

3、利润分配

借：本年利润

      贷：利润分配—未分配利润

4、提取公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

                —提取任意盈余公积

      贷：盈余公积—法定盈余公积

                      —任意盈余公积

5、分配股利（根据股东会议决定）

借：利润分配—应付股利，

     贷：应付股利—按股东明细

借：应付股利—按股东明细

     贷：银行存款