一、减免规定

1、减免税种：

资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、优惠内容：

在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内（各地均规定减征幅度为50%）减征“六税两费”，如若已依法享受其他减税优惠政策的，可叠加享受。

二、享受减免注意事项

也就是说，纳税人能不能享受“六税两费”的优惠，要以当年的企业所得税汇算清缴情况为准。

登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定汇算年度（上年度）属于小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。

三、案例解析

情况一：

梅松公司（增值税一般纳税人）2021年度企业所得税汇算清缴属于小型微利企业，2022年度企业所得税汇算清缴已于2023年5月结束，该公司2022年度不属于小型微利企业。

那么根据规定，梅松公司在2023年1月1日—6月30日可享受“六税两费”的减免优惠，2023年7月1日—2024年6月30日不能享受优惠。

情况二：

梅松公司（增值税一般纳税人）2021年度企业所得税汇算清缴不属于小型微利企业，2022年度企业所得税汇算清缴已于2023年5月结束，根据申报，该公司2022年度属于小型微利企业。

那么根据规定，梅松公司在2023年1月1日—6月30日不能享受“六税两费”的减免优惠，2023年7月1日—2024年6月30日可以享受优惠。

因此，大家在享受下半年的“六税两费”优惠（尤其是印花税）时，千万别申报错了！

首先大家要知道：小型微利企业≠小微企业。

小型微利企业，根据最新的税法规定，需要满足以下4个条件：

而小微企业，并不是小型微利企业的简称，是根据工信部发布的标准（修订后）来定义的，并且不同行业的标准各不相同。

截至目前为止，小型微利企业有以下4项优惠：

一、自2023年1月1日至2024年12月31日期间，纳税所得额100万元以下的部分，实际税负5%。

自2022年1月1日至2024年12月31日期间，应纳税所得额100万以上，300万以下的部分，实际税率5%。

二、自2022年1月1日至2024年12月31日期间，“六税两费”减半征收。

三、符合小规模纳税人标准的，享受增值税相关优惠：

四、自2020年1月1日起，对对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。