近期，薪宝科技零工经济研究中心重磅发布《企业社保合规诊断与解决方案》报告。

报告整合灵活用工服务商多年实战服务经验，紧扣现行最新政策要求，形成一套易懂、好用、落地性强的企业社保合规诊断体系与配套解决方案。

本文节选自报告第一部分：社保夯实率背景与监管现状。

“社保夯实率”全称为“社保缴费基数夯实率”是2026年起多地人社局、税务局在工作报告中正式使用的监管指标。

定义：社保缴费基数夯实率=企业实际申报的缴费基数总额/按国家规定应申报的缴费基数总额x100%。

通俗理解：企业向税务局申报的工资基数，与员工实际收到的工资之间的吻合程度。

示例：某企业100名员工，实际月工资总额100万元，但统一按当地最低基数3000元/月申报，实际申报基数总额仅30万元。夯实率=30/100=30%。这意味着社保缴费基数被掏空了70%。

多地税务局2026年初已向企业发出工作通知，要求社保基数夯实率不低于90%。低于此标准的企业将被纳入税务核查名单。

2025年12至2026年6月，各地税务局密集了发布的社保合规相关通知与落实行动，可见这不是某个省份的单独行动，而是全国一盘棋的系统性监管升级。

2026年6月全国：《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》在6月正式生效，其中对《社会保险费检查通知书》的修改，标志着社保费检查全面纳入税务执法体系，其程序和标准与税务检查对齐。

2026年4月上海：发布2026社保年度用人单位社会保险费缴费工资申报通告，要求企业如实申报在职职工工资总额及用工情况，虚报或瞒报将依法追责。

2026年4月河南：全省2026缴费年度申报（5.1—6.26），要求组织职工本人签字确认，对申报数据真实性承担法律责任。

2026年4月重庆：税务局+人社局联合发布首批5个合规缴纳社保费典型案例，为市场经营主体提供参考。

2026年初湖南：要求提供职工工资流水及个税缴纳记录，向下调基数须到办税服务厅办理并提供工资发放银行流水。

2026年初湖北：要求提交《单位社保费年度缴费工资申报诚信承诺书》，同一职工各项社保费年度缴费工资应保持一致。

2026年1月贵州：地方举办社保费合规申报及缴费基数核定专题培训会，系统解读缴费基数核算范围，厘清年终奖、新入职职工基数核定等易混淆问题。

2026年1月广东：发布年度缴费工资申报提醒，明确“工资”包括工资、薪金、奖金、津贴和补贴等收入总额。

2026年1月江苏/安徽/广西：同步发布2026年度社保缴费工资申报通告。

据了解，国家已经明确社保夯实率阶梯达标要求，金税系统自动预警、自动比对，2026-2030逐年收紧，逐年加码：

• 2026年：最低达标率70%，系统启动自动预警

• 2027年：最低达标率80%

• 2028年：最低达标率90%

• 2030年：100%全员足额参保

稽查重点对象：夯实率低于70%、全员统一按最低基数缴纳的企业，以后不再是抽查，而是大数据自动筛查、精准锁定。

从近期各地税务局密集了发布的社保合规相关通知与落实行动可以看出，这一波自查通知并非孤立事件，背后是四个制度基础的全面就位：

（一）社保费税务全责征收

2023年12月起，社保费申报缴纳流程优化调整：用人单位直接自行向税务部门申报缴费，不再经由人社部门核定后缴费。税务部门从“代征”变为“全责征收”。

以广东某市为例，明确税务部门负责：缴费登记、项目核定、人员增减变动、申报受理、费款征收、欠费追缴、投诉举报处置——实现了完整的闭环。

（二）纳税缴费信用管理办法

国家税务总局《纳税缴费信用管理办法》将社保费和非税收入事项纳入纳税信用评价体系。企业社保合规情况直接影响纳税信用等级（A/B/C/D四级）。

企业信用降级的直接后果严重，包括贷款受限、招投标资格取消、政府补贴停发、发票领用受限——这些都是持续性的经营能力打击，比单次罚款更致命。

（三）金税四期三方数据比对

社保费+个人所得税+企业所得税，三个数据源在同一系统内自动交叉比对。工资发了100万但社保只报了30万，税务系统将自动预警，企业直接被纳入核查范围。

税务部门还能比对银行流水、个税扣缴记录、企业所得税税前扣除数据。以往靠“信息差”进行的低基数申报、工资拆分等操作，在金税四期下无处遁形。

（四）最高法司法解释

最高人民法院发布《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》及指导性案例237-240号，核心明确两点：

1.任何通过协议、口头约定或劳动者单方承诺方式规避社保缴纳义务的行为均无效。

2.劳动关系的本质特征是“支配性劳动管理”——人格从属性、经济从属性、组织从属性三者之一成立即构成劳动关系，必须参保。

2026年全国社保严监管，是四项核心制度全面落地形成的刚性约束：社保费由税务全责征收，实现全流程闭环管理；社保合规纳入纳税信用体系，违规直接影响企业经营资质；金税四期实现社保、个税、企税数据自动比对，违规行为无处隐藏；最高法明确社保规避约定无效，以三大从属性严格认定劳动关系，全面封堵不合规用工空间。

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