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根据生态环境部《关于做好 2026 年全国碳排放权交易市场有关工作的通知》（环办气候函〔2026〕32 号）要求，2026 年 6 月 30 日前省级生态环境主管部门需完成发电行业重点排放单位 2025 年度排放报告核查工作，7 月 31 日前完成钢铁、水泥、铝冶炼行业核查及结果告知。目前各省已陆续启动核查筹备与实施工作，核查结果直接决定企业最终排放量认定、配额分配与清缴履约，更是生态环境部门监督执法的核心依据。

全国碳排放权交易市场已覆盖发电、钢铁、水泥、铝冶炼等重点排放行业，年度温室气体排放核查结果，直接决定企业最终排放量认定、配额分配与清缴履约，更是生态环境部门监督执法的核心法定依据。为帮助各行业重点排放单位筑牢合规底线、高效完成核查配合工作、系统性规避数据合规风险，这里结合《碳排放权交易管理暂行条例》《企业温室气体排放报告核查指南（试行）》及各行业专属核算与核查技术规范，先明确全行业通用的核查应对核心规则，再针对不同行业的生产工艺与核算特点，给出专项应对指引、资料准备要求与风险规避方案。

全行业核查应对通用核心指南

本部分为发电、钢铁、水泥、铝冶炼等所有纳入全国碳市场的重点排放单位通用合规要求，是企业应对核查的基础准则与全流程操作框架。

一、核查核心合规原则与法定依据

（一）必须坚守的四大核心原则

企业所有核算、报告与核查配合工作，必须严格遵循以下原则，任何违背都将直接导致不符合项开具，甚至触发保守性排放量核算与合规处罚：

1.可追溯原则：排放报告中每一个数据、每一项参数，都必须有完整、有效的原始凭证与支撑材料，实现从数据产生、记录、汇总、核算到上报的全流程可追溯、可复现、可验证。

2.保守性原则：若企业出现数据缺失、监测不合规、计量器具超期未校准、整改不到位等情况，核查组将按行业指南规定的缺省值与保守原则测算排放量，通常会导致企业认定排放量高于实际值，直接增加配额清缴压力。

3.一致性原则：企业排放报告、数据质量控制计划（DQCP）、实际生产运营记录、支撑材料四者必须保持完全一致，包括核算边界、数据获取方式、监测频次、计量器具信息等，任何偏离都可能被认定为不符合项。

4.审慎性原则：对核算指南中存在数据获取优先序的参数，必须优先采用高优先级数据；后续核算年度的数据获取优先序不得低于上一年度，无合理理由降低优先序的，核查组将直接开具不符合项。

（二）核心法定与技术依据

1.基础法规：《碳排放权交易管理暂行条例》《碳排放权交易管理办法（试行）》《企业温室气体排放报告核查指南（试行）》；

2.技术规范：对应行业专属《企业温室气体排放核算与报告指南》《企业温室气体排放核查技术指南》；

3.年度工作要求：生态环境部年度全国碳市场工作通知中明确的时间节点、工作范围与管理要求。

二、核查前全维度自查自纠（核心筹备环节）

核查前的全面自查与整改，是企业应对核查的核心环节，需在核查组进场前完成全流程、无死角的自查自纠，把问题解决在核查启动前。

（一）主体资质与核算边界合规性自查

核算边界是核查的首要环节，也是企业不符合项高频重灾区，需重点完成以下工作：

1.主体信息一致性核对：逐一核对排放报告中的单位名称、统一社会信用代码、法定代表人、生产经营地址、排污许可证编号等信息，确保与营业执照、排污许可证等法定证件完全一致，杜绝信息错配；联合报告主体需补充各关联企业的权属证明、生产关系说明材料。

2.核算边界完整性与合规性核查

对照行业核算指南，确认纳入核算的排放设施、排放源完整无遗漏，重点排查备用机组、环保设施、租赁 / 外包设施、新增 / 拆除设施是否按规定纳入或剔除核算边界；

核对核算边界与数据质量控制计划、上一年度报告是否一致，若存在边界变更，需准备完整的变更说明、支撑文件（如固定资产台账、设备采购 / 拆除合同、环评批复文件等），明确变更的合理性与合规性；

整理厂区平面图、工艺流程图、固定资产台账、主要用能设备清单，实现设施清单与图纸、台账一一对应，确保边界可查、可证。

（二）核心核算数据全链条闭环自查

排放量核算的核心数据是核查的重中之重，需按活动数据 - 排放因子 - 排放量计算 - 生产数据四大模块，逐一完成交叉验证与自查：

1.活动数据自查（核算基础核心）

核对每一项活动数据的监测方法、监测频次、记录频次，确保完全符合行业指南与数据质量控制计划要求；

核查监测计量设备（流量计、电表、衡器、天平、热量计等）的校准 / 检定证书，确认证书在有效期内、校准机构具备法定资质，设备维护记录完整可查，杜绝未校准、超期校准设备出具的数据；

完成数据交叉验证：将报告中的活动数据与采购合同、发票、入厂检验记录、生产日报 / 月报、消耗记录、财务凭证、能源统计报表逐一核对，确保数据链条闭环，杜绝 “数据打架”；

针对数据缺失情况，自查处理方式是否符合保守性原则，补充完整数据缺失的书面说明与合规处理依据；

委托外部实验室检测的参数，需确认实验室具备 CMA 或 CNAS 资质，检测报告、采样记录、制样 / 化验流程完全符合行业指南要求。

2.排放因子自查

采用行业指南缺省值的，确认数值、单位、适用场景与指南完全一致，杜绝自行修改、错用缺省值；

采用实测值的，核对监测方法、频次、样品留存、实验室资质是否合规，排放因子计算过程完整可再现，同步完成与化学分析报告、行业标准的交叉验证；

重点排查单位换算错误、因子适用场景错误等低级问题，避免因子错用导致排放量计算偏差。

3.排放量计算自查

核对排放量计算公式，确保与行业指南完全一致，杜绝公式错用、排放源漏算；

对报告中排放量进行全量复算，核对累加计算、单位换算的准确性，保留完整的 Excel 计算底稿，确保每一步计算都可追溯、可再现；

对比往年排放数据、生产数据，排查排放量大幅波动的情况，提前准备书面说明与支撑材料（如生产计划调整、设备检修、原料 / 工艺变更等）。

4.生产数据自查（配额分配核心）

发电量、供热量、产品产量、供热比、产能等生产数据，直接与企业配额分配挂钩，需核对报告中数据与生产日报 / 月报、产品出入库记录、销售发票、统计报表的一致性，完成全链条交叉验证；

重点核查与配额分配相关的参数，确保计算方法、数值完全符合行业指南与配额分配方案要求，杜绝计算错误导致的配额损失。

（三）数据质量控制计划（DQCP）执行情况自查

数据质量控制计划的合规性与执行情况，是核查的必查内容，也是企业最易开具不符合项的环节：

1.核对计划本身合规性：确认计划的版本、修订记录完整，修订原因符合指南要求，计划中关于核算边界、数据获取方式、监测要求、内部质控的规定，完全符合行业指南要求；

2.核对计划执行闭环情况：制作计划执行情况对照表，将计划中的每一项要求与实际执行记录一一对应，重点确认监测设备维护校准、数据记录频次、数据缺失处理、内部审核程序均严格按照计划执行，执行不到位的立即整改补齐，形成完整的执行佐证材料。

（四）管理体系与文件存档合规自查

1.核查企业是否建立碳排放核算报告全流程管理制度，明确责任部门、人员、工作流程与时间节点，指定专职人员负责碳排放核算与报告工作；

2.确认计量器具、监测设备的维护、校准、检定记录完整归档，碳排放数据台账体系健全，实现数据从产生、记录、审核到上报的全流程可追溯，原始记录与管理台账至少保存 5 年；

3.重点核查往年核查中发现的不符合项，是否完成闭环整改，是否制定了长效管控措施，杜绝同类问题重复发生；

4.针对投诉举报、上级转办交办、日常监测发现的异常数据问题，提前完成核实整改，准备完整的说明与佐证材料。

三、文件评审阶段规范应对策略

核查工作首个核心环节为文件评审，核查组将对企业提交的排放报告、数据质量控制计划及全部支撑材料进行全面评审，识别疑问点与风险点，并出具《现场核查清单》。本阶段企业需做好以下应对：

1.规范提交完整材料：向主管部门提交的排放报告及支撑材料，必须是自查整改后的最终版本，确保材料完整、逻辑一致、数据闭环，杜绝错版、漏项、前后矛盾的材料提交；

2.快速响应评审反馈：收到文件评审意见、补充材料通知、《现场核查清单》后，第一时间组织专项对接，针对清单中提出的核查要求与疑问点，逐一准备完整的支撑材料与书面说明，在规定时限内规范提交，不拖延、不推诿；

3.提前锁定核查重点：文件评审中识别的疑问点、高风险项，就是现场核查的核心内容。企业需针对清单要求，提前完成材料整理、人员安排、现场准备，将问题化解在现场核查前。

四、现场核查全流程实操配合要点

现场核查是核查工作的核心环节，核查组将通过查、问、看、验四种方式，现场核实企业排放数据与运营情况的真实性、合规性，企业需按以下要求规范配合：

（一）核查进场前筹备工作

1.成立专项迎检小组，明确总负责人、技术对接人、资料对接人、现场引导人，确保核查组的各项需求有专人响应；

2.按照《现场核查清单》，将所有支撑材料分类摆放，电子档与纸质档一一对应，确保核查组调取材料时可快速提供；

3.提前通知生产、设备、计量、化验、财务、环保等相关部门的负责人员到场，确保可随时接受询问，提前对相关人员开展合规培训，明确应答规范；

4.完成现场排查，确保排放设施、监测设备与报告清单一致，设备校准标识清晰、运行记录完整，规划清晰的现场查看路线。

（二）四大核查环节配合规范

查：文件资料查阅配合安排专人全程对接资料调取工作，快速、完整提供核查组要求的材料，提供的复印件需加盖企业公章，注明“与原件一致”；严禁提供虚假材料、临时修改数据，确保提交的材料与前期上报的报告、文件评审阶段提交的材料完全一致。

问：现场人员询问应对应答人员需严格基于事实与支撑材料回答问题，杜绝随口猜测、无依据表述，不清楚的问题可请对应专业人员解答，避免前后矛盾、答非所问；回答问题时同步提供对应的支撑材料，形成“陈述 + 佐证” 的闭环，不做超出核查范围的承诺与表述。

看：现场设施查看配合安排熟悉厂区与生产工艺的人员全程陪同，引导核查组查看报告中纳入核算边界的排放设施、监测计量设备，对设施的运行情况、监测点位、校准情况进行规范说明；对边界外的设施、临时停运的设备，提前准备书面说明与佐证材料，避免核查组产生误解。

验：数据验证与抽样配合安排技术人员全程配合核查组的重复计算、数据抽样、现场测试工作，完整提供计算底稿、原始数据台账、化验记录，确保计算过程可再现、抽样数据与整体数据一致，不拒绝、不阻碍核查组的合规验证工作。

（三）现场核查关键注意事项

1.全程做好书面记录，对核查组提出的问题、调取的材料、发现的疑点、现场反馈的意见逐一登记，确保无遗漏；

2.对现场发现的问题，不与核查组当场争执，有异议的先完整记录，事后整理书面说明与支撑证据，与核查组规范沟通；

3.现场核查结束前，认真核对《现场核查记录》的内容，确认记录与现场实际情况一致后，再签字确认。

五、不符合项整改与异议复核合规管理

（一）不符合项整改闭环管理

企业收到《不符合项清单》后，需在规定时限内完成整改并提交材料，核心要求是根源整改、证据闭环、一次性到位：

1.针对每一项不符合项，召开专题会议分析问题根源，明确整改责任人、整改措施与完成时限，杜绝“只写说明、不做整改” 的形式化应对；

2.整改措施必须直击问题根源，配套完整的佐证材料：如数据计算错误的，需重新完成全量核算，附正确的计算底稿与原始凭证；数据质量控制计划执行不到位的，需补充完整执行记录，修订完善制度并落地执行；

3.整改材料需规范编制，每一项不符合项对应“整改措施 + 佐证材料 + 整改成效说明”，方便核查组验证，确保整改后完全符合核算核查规范要求；

4.若未在规定时限内完成整改，或整改不符合要求，核查组将按保守性原则测算企业排放量，企业需提前预判风险，优先完成核心问题整改。

（二）异议复核合规申请

若企业对核查结果有异议，需严格按照法定流程维权：

1.需在被告知核查结论之日起规定时限内，向省级生态环境主管部门提交书面复核申请，逾期将不予受理；

2.复核申请需明确异议的具体内容、事实依据与完整的支撑材料，严禁无依据的异议申请；

3.复核期间，积极配合主管部门的复核工作，按要求补充相关材料，等待主管部门出具复核结论。

分行业专项核查应对要点

一、钢铁行业专项核查应对要点

钢铁行业是全国碳市场首个实现“企业层级 + 工序层级” 双重核算的行业，具有生产工序多、燃料类型复杂、自产二次能源占比高、核算参数维度多的特点，也是核查中不符合项高发行业。

（一）钢铁行业核查核心特点

1.实行企业层级 + 工序层级双重核算与核查，企业层级排放量为最终履约依据，工序层级排放量为配额分配核心依据，两者均为核查重点；

2.核算边界覆盖焦化工序、烧结工序、球团工序、炼铁工序、转炉 / 电炉炼钢工序、石灰工序、掺烧自产二次能源的化石燃料发电设施等全流程工序，边界划分要求严格；

3.燃料类型涵盖固体燃料（洗精煤、焦炭、喷吹煤等）、气体燃料（高炉煤气、焦炉煤气、转炉煤气等自产二次能源），数据监测与交叉核对难度大；

4.排放源包括化石燃料燃烧排放、碳酸盐 / 电极 / 含碳原料消耗的过程排放、含碳产品隐含排放的扣减，核算维度远多于其他行业；

5.明确要求关键参数月度信息化存证，存证材料的完整性、一致性是核查必查内容。

（二）核心核查重点与应对要求

1.核算边界与工序划分合规性

严格对照《钢铁行业核算指南》，确认各工序边界划分准确，重点核查焦化工序是否剔除洗煤、焦油深加工环节，炼钢工序是否剔除精炼、连铸环节，避免工序边界划定错误；

联合报告主体需补充集团与下属工序企业的权属证明、生产上下游关系说明，确认各工序设施所属企业、排污许可证信息与报告一致；

已按发电行业纳入全国碳市场的发电设施，需确认已从钢铁行业核算边界中剔除，避免重复核算。

2.企业层级 + 工序层级双重核算合规性

企业层级核算需确认：化石燃料净消耗量已扣除自产焦炭 / 煤气外销量、纳入发电行业管理的设施消耗量；附属生产系统的燃料消耗量，仅在可直接计量且计量器具符合要求时，才可从外购燃料消耗量中扣除；焦炉煤气用于生产甲醇等化工产品的，需按外销量扣除；

工序层级核算需确认：焦化、烧结、球团、炼铁、炼钢工序的燃料输入量、输出量核算准确，其中烧结、炼铁工序直接计量数据的优先序高于生产系统统计台账数据，有符合要求的直接计量数据却采用台账数据的，核查组将直接开具不符合项；无直接计量数据采用台账数据的，需准备完整的生产系统统计台账原件、能源平衡表 / 煤气平衡台账完成交叉验证。

3.燃料消耗量核心数据核查应对

固体燃料：重点准备洗精煤、焦炭、喷吹煤等燃料的月度购 (产) 销存台账、入厂 / 入炉计量原始记录（过磅单、皮带秤记录）、采购合同、结算单、发票、月度库存盘点记录，交叉核对数据一致性；确认计量器具（电子汽车衡、轨道衡、皮带秤）的检定 / 校准证书在有效期内，准确度等级符合规范要求；

高 / 焦 / 转炉煤气：这是钢铁行业核查的重中之重，需准备煤气月度贸易结算台账、各工序输入 / 输出计量原始记录（抄表时间、表底数、差数）、计量器具检定 / 校准报告，确认流量计安装位置、数量与数据质量控制计划一致；通过煤气平衡台账、能源平衡表完成交叉核对，确认外购与自产煤气分别计量、统计口径一致；同时需准备煤气低位发热量每月检测记录，确认检测方法、频次符合指南要求。

4.过程排放与含碳产品隐含排放数据核查应对

过程排放：准备石灰石、白云石等碳酸盐，电极，生铁、废钢、铁合金等含碳原料的月度购 (产) 销存台账、入厂计量原始记录、采购合同、发票、盘库记录，交叉核对消耗量数据一致性；排放因子需严格采用指南附录规定的缺省值，不得自行修改；

含碳产品隐含排放：准备粗苯、焦油、生铁的外销月度台账、出厂过磅单、销售合同、结算单、发票，确认外销量数据准确；粗钢产量需与炼钢工序产量数据一致，扣减的排放因子严格采用指南缺省值；对粗苯、焦油深加工的，需准备加工量计量台账，确认扣除合规。

5.工序产品产量数据核查应对

焦炭、烧结铁矿、球团铁矿、生铁、粗钢等工序产品产量，优先采用计量器具直接计量数据，核查组将重点核对生产日报表、月度生产统计台账、计量原始记录、计量器具检定 / 校准证书；

粗钢产量无直接计量数据采用理论计算的，需准备连铸坯 / 模铸锭规格尺寸、密度校验记录、计算过程台账，确认密度取值符合规范，计算过程可复现；铸造用液体钢产量不得采用理论计算方式；

准备各工序产品的出入库记录、内部领用台账、销售记录，完成产量数据交叉验证。

6.掺烧自产二次能源发电设施专项核查

准备机组发电量、供热量的月度计量台账、结算凭证，确认计量器具检定 / 校准合规；

验算掺烧自产二次能源热量月度 / 年均占比计算过程，确认计算方法符合指南要求，燃料消耗量、低位发热量数据准确；

准备机组运行小时数、负荷系数相关生产记录，完成数据交叉验证。

（三）核查需重点准备的资料清单

1.主体与边界类：营业执照、排污许可证、厂区平面图、工艺流程图、固定资产设施台账、联合报告主体权属与生产关系证明材料；

2.制度与计划类：数据质量控制方案、碳排放管理制度、内部审核制度、计量器具管理制度、计量器具台账及全套检定 / 校准证书；

3.月度存证类：指南要求的所有月度信息化存证材料原件，包括燃料购销存台账、各工序生产统计台账、碳酸盐 / 电极 / 含碳原料购销存台账、含碳产品外销台账、煤质 / 煤气检测报告等；

4.燃料消耗类：固体燃料入厂 / 入炉计量原始记录、过磅单、皮带秤运行记录、采购合同、发票、结算单、月度盘点记录；高 / 焦 / 转炉煤气计量原始记录、抄表台账、煤气平衡表、能源平衡表；

5.过程排放与产品扣减类：碳酸盐、电极、含碳原料入厂计量记录、购销合同、发票、盘库记录；粗苯、焦油、生铁外销原始记录、销售合同、发票、加工量计量台账；

6.产量与生产类：各工序生产日报 / 月报、产品产量计量原始记录、粗钢理论计算台账与密度校验记录、出入库与领用台账；

7.发电设施类：机组发电量、供热量计量台账、结算凭证、运行记录、燃料消耗台账、掺烧占比计算底稿；

8.核算与报告类：排放报告正式版、排放量全量计算底稿、往年核查不符合项整改材料。

（四）高频不符合项与风险规避方法

二、发电行业专项核查应对要点

发电行业是全国碳市场首个纳入履约的行业，具有排放源集中、核算逻辑清晰、燃煤数据为核心、配额分配与生产数据强关联的特点，核查重点高度聚焦燃料数据全流程合规性与配额相关参数准确性。

（一）核心核查重点与应对要求

1.核算边界精准界定合规性

确认核算边界为发电设施本体（燃烧系统、汽水系统、电气系统、控制系统、除尘脱硫脱硝装置），厂区内辅助生产系统、附属生产系统不得纳入核算边界；

重点确认启动锅炉、脱硫脱硝装置加热用化石燃料燃烧排放已纳入核算，应急柴油发电机组、食堂、移动源等排放不得纳入；

多台机组合并 / 拆分填报的，需确认拆分 / 合并方法符合指南要求，准备完整的拆分计算依据与台账。

2.燃煤燃烧排放核心数据全流程合规应对燃煤消耗量、收到基元素碳含量、低位发热量是发电行业排放量核算的核心，也是核查的重中之重，需完成全流程合规管控：

燃煤消耗量：优先采用入炉煤皮带秤 / 计量给煤机的计量数据，准备入炉煤每日计量原始记录、月度生产报表、皮带秤每月校验记录、季度实煤比对记录；采用入厂煤盘存数据的，准备入厂煤计量记录、购销合同、发票、月度盘煤报告、库存盘点记录；确认计量器具检定 / 校准证书在有效期内，准确度等级符合规范要求；

收到基元素碳含量：采用每日检测、每批次检测、每月缩分样检测的，需准备完整的采样方案、采样记录、制样方案、制样记录、检测报告，确认采样 / 制样 / 化验方法符合国家标准，样品采集后 40 个自然日内完成检测，检测机构具备 CMA/CNAS 资质；准备收到基水分检测记录、基准转换计算底稿，确认空干基 / 干燥基到收到基的转换计算准确；煤样留存需符合指南要求，日样留存 2 个月、月缩分样留存 12 个月；

低位发热量：核对检测方法、频次符合指南要求，月度平均值加权计算过程准确，与燃煤消耗量状态一致（入炉 / 入厂）；无实测数据的，确认采用的缺省值与指南完全一致。

3.燃油 / 燃气排放核查应对准备燃油 / 燃气的月度计量原始记录、采购合同、结算单、发票，确认计量器具检定 / 校准合规；元素碳含量、低位发热量至少每月检测一次，准备月度检测报告，算术平均值计算过程准确；无实测的，采用指南规定的缺省值。

4.购入使用电力排放核查应对准备下网电量抄表记录、电费结算单、结算发票，确认购入使用电量数据准确，电网排放因子采用生态环境部最新发布数值，不得自行修改。

5.热电联产机组配额相关参数专项核查供热比、供热量、发电量、运行小时数、负荷系数是热电联产机组配额分配的核心参数，需重点准备：

供热量计量原始记录、生产报表、供热结算单、销售发票，确认供热量核算符合指南要求，不含烟气余热供热，回水焓值扣减准确；

供热比计算底稿，确认计算方法符合指南要求，计算过程可复现；

机组运行小时数、负荷系数的生产记录、运行日志，确认数据与发电量、机组容量匹配，加权平均计算准确。

6.掺烧生物质机组热量占比核算合规性准备锅炉产热量月度生产报表、锅炉效率检测报告（CMA/CNAS 资质）、化石燃料消耗量与低位发热量数据，验算生物质热量占比计算过程准确，确认掺烧占比核算符合指南要求，支撑材料完整。

（二）核查需重点准备的资料清单

1.主体与边界类：营业执照、排污许可证、电力业务许可证、厂区平面图、工艺流程图、机组设施台账、机组环评 / 批复文件；

2.制度与计划类：数据质量控制计划、碳排放管理制度、内部审核制度、计量器具管理制度、计量器具台账及全套检定 / 校准证书；

3.燃煤核心数据类：入炉煤 / 入厂煤计量原始记录、皮带秤校验记录、月度生产报表、采购合同、发票、结算单、月度盘煤报告；采样 / 制样方案与记录、元素碳含量与低位发热量检测报告、煤样留存记录、水分检测记录、基准转换与加权平均计算底稿；

4.燃油 / 燃气数据类：燃油 / 燃气计量原始记录、采购合同、发票、结算单、元素碳含量与低位发热量检测报告；

5.购入电力类：下网电量抄表记录、电费结算单、发票；

6.生产与配额类：机组发电量、供热量计量台账、结算凭证、运行日志、供热比计算底稿、机组运行小时数与负荷系数统计记录；

7.掺烧生物质类：锅炉产热量报表、锅炉效率检测报告、生物质与化石燃料消耗量台账、热量占比计算底稿；

8.核算与报告类：排放报告正式版、排放量全量计算底稿、往年核查不符合项整改材料。

（三）高频不符合项与风险规避方法

三、水泥、铝冶炼行业核心核查应对要点

（一）水泥行业

1.核心核查重点：熟料产量是配额分配的核心依据，需重点准备熟料产量计量原始记录、生产台账、出库记录，交叉验证数据一致性；过程排放是水泥行业最主要的排放源，需重点核查碳酸盐原料（石灰石、白云石等）消耗量、碳酸钙 / 碳酸镁含量实测数据，确认原料配比台账、化学分析报告完整，排放因子计算准确；燃煤燃烧排放需核对燃料消耗量、低位发热量、单位热值含碳量、碳氧化率的合规性，替代燃料的核算需符合指南要求。

2.重点准备资料：原料配比台账、碳酸盐原料化学分析报告、生料与熟料产量计量记录、窑系统运行日志、燃料消耗与检测记录、余热发电设施相关计量与核算资料、替代燃料消耗量与特性检测报告。

3.核心风险规避：熟料产量不得出现“数据打架”，确保生产台账、销售记录、能源报表数据一致；碳酸盐含量实测需符合标准要求，不得直接采用缺省值；替代燃料的碳氧化率取值需符合指南规定，避免低估排放量。

（二）铝冶炼行业

1.核心核查重点：阳极效应排放是铝冶炼行业特色排放源，需重点核查阳极效应系数、持续时间、过电压数据的原始记录，确认监测方法与频次符合指南要求；氧化铝生产过程碳酸盐分解排放，需准备石灰石、纯碱等碳酸盐消耗量台账、化学成分检测报告，确认过程排放核算准确；预焙阳极消耗的化石燃料排放，需核对阳极炭块消耗量、全硫含量、元素碳含量检测报告，确保核算合规。

2.重点准备资料：电解槽运行日志、阳极效应实时监测记录、预焙阳极采购与消耗台账、炭块化学成分检测报告、碳酸盐原料消耗与检测记录、氧化铝生产物料平衡表、整流所电量计量记录。

3.核心风险规避：阳极效应数据必须采用实时监测原始记录，不得事后补填、估算；预焙阳极的碳含量、硫含量需按批次检测，无合规实测数据的需采用指南缺省值；严格区分自备电厂排放与电解工序排放，避免重复核算或漏算。

长效合规机制建设

年度核查不仅是对上一年度排放数据的核验，更是企业完善碳排放全周期管理的重要契机。企业需以核查为抓手，建立长效合规管理机制，从源头规避碳数据合规风险：

1把合规工作融入日常：严格落实月度碳排放数据信息化存证要求，在每月结束后规定时限内完成数据存证，将数据监测、台账记录、设备校准等工作融入日常生产管理，杜绝年底“一次性补材料” 的被动局面；

2.完善内部质量管控体系：建立“月度记录 - 季度自查 - 年度审核” 的全流程管控机制，每季度开展一次合规自查，及时发现并整改问题；

3.强化人员能力建设：定期组织碳排放管理、核算、监测相关人员开展政策与技术培训，及时跟进行业核算指南、核查规范的更新，确保企业碳排放管理始终符合最新政策要求；

4.建立风险预警机制：针对排放量异常波动、计量器具校准到期、监测方法变更等关键节点，建立提前预警机制，确保问题早发现、早整改，始终守住合规底线。