专业精进 创新共赢 诚信担当
培训信息
【培训主题】：小微企业财务报表分析与风险预警
【培训对象】：对公/小微客户经理、对公业务负责人等
【培训方式】：银行内部培训
【培训时间】：1天
课程背景
财务报表是反映企业经营情况和财务情况的重要载体，因而也是银行对公（小微）客户经理在信贷业务营销和办理过程中最为常用的工具之一。然而对于大多数客户经理特别是新客户经理而言，如何充分应用财务报表分析，来检验企业的诚信度和经营管理水平，来判断是否能够对企业开展授信，以及如何结合贷前调查，通过科学、详尽的财务分析，来客观反映企业真实的经营情况和财务状况，从而说服审查审批人员审批申报的授信业务，往往是客户经理技能提升中的一个痛点和难点。同时，如何结合财务分析，精准开展对公（小微）客户的营销拓展和贷前调查、贷后检查，提升对公（小微）业务营销技能和风险管理水平，也是摆在银行基层机构的一个突出问题。
本课程从财务报表的含义、会计的基本原则、财务报表对银行客户经理的三大功用、客户经理财报分析常见的三大问题及解决方案、小微企业财务管理和财务报表的特点、财报分析的三大步骤（辨真伪、做判断、报审批）、客户经理财务报表分析的“五看分析法”、如何运用“五看分析法”辨真伪、做判断和报审批，以及贷后如何通过财务报表识别风险信号等角度，科学、全面、系统地传授给客户经理企业财务报表分析和风险预警的核心技术，通过案例式、情景式的讲授，实现对公客户经理财务分析和风险预警能力的系统性提升。
课程收益
帮助对公（小微）客户经理加强对企业财务报表的认知和理解；
掌握财务报表分析的科学方法和流程，实现业务技能的迅速精进；
掌握财务分析技术在贷前调查、授信判断、授信申报和风险预警中的实际应用；
完善客户经理的知识体系和能力图谱，全面提升其信贷业务技能。
详细课纲
第一讲：财务报表分析的基础知识
一、财务报表的含义
1.课堂讨论：你是如何理解企业财务报表的？分别反映企业的哪些情况？
2.财务报表的含义
1）资产负债表
a 以家庭为例
b 从企业来讲
2）利润表
a 以家庭为例
b 从企业来讲
3）现金流量表
a 以家庭为例
b 从企业来讲
4）财务报表的样式及重要科目详解
a 资产负债表
b 利润表
c 现金流量表
5）财务报表的勾稽关系
a 资产负债表自身的勾稽关系
b 利润表自身的勾稽关系
c 现金流量表自身的勾稽关系
d 三张报表之间的勾稽关系
二、会计的基本原则
1.课堂讨论：你知道有哪些会计原则？
2.常见的13大会计原则
1）客观性原则——严禁造假
2）相关性原则——统一完整
3）可比性原则——相互一致
4）一贯性原则——前后一致
5）及时性原则——按时提供
6）历史成本原则——先入为主
7）权责发生制原则——按期确认
8）配比原则——收支对口
9）划分收益性支出与资本性支出原则——经纬分明
10）清晰性原则——简明易懂
11）谨慎性原则——慎重保守
12）重要性原则——轻重缓急
13）实质重于形式原则——拨开迷雾
三、财务报表的功用
1.课堂讨论：对于银行客户经理而言，财务报表有哪些功用？
2.财务报表的三大功用
1）检验企业财务管理水平及诚信度
2）辅助贷款调查
3）辅助审查审批
案例：财务报表真有那么重要吗？——小蔡经理的认识过程
四、财务报表分析的常见问题及解决方案
1.课堂讨论：客户经理财务报表分析的常见问题有哪些？
2.财务分析常见的三大问题和痛点
1）无法辨真伪
2）不能作判断
3）不会报审批
3.解决问题的方法（财务报表“五看分析法”）
1）看构成
2）看变化
3）看结构
4）看比率
5）看勾稽
案例：不会看报表就敢做业务？——小刘经理的惨痛教训
第二讲：小微企业财务分析与贷前调查的结合运用
一、小微企业财务管理和财务报表的特点
1.课堂讨论：小微企业的财务管理和财务报表有些什么特点？
2.小微企业财务管理及财务报表特点分析：
1）重“账”不重“表”
2）代理记账
3）三套报表（三套账）
4）没有报表
5）报表质量低下
二、贷前调查中如何帮助小微企业完善财务管理和财务报表
1.原则
1）实质重于形式原则（不苛求小微企业有规范的财务管理制度和财务报表）
2）规避风险原则（不参与、不诱导客户造假，切实规避授信风险）
3）规范引导原则（引导客户建立规范的财务制度体系，规范编制报表）
2.方法
1）资产、负债的调查和盘点方法
2）收入、成本、费用、利润的测算方法
3）现金流测算方法
案例：客户经理帮助丝恋餐饮重建财务体系、编制报表并成功融资案例
第三讲：财务报表造假识别（辨真伪）
一、利润表造假识别
1.实战演练：课堂给定报表有没有虚增收入和利润的嫌疑？
2.利润表造假识别（运用“五看分析法”）
1）看构成（结合贷前调查：查合同、查发票、查流水）
2）看变化（有无大额超常规变化）
3）看勾稽
a 主营业务收入=销售收到的现金+应收账款变化额-预收账款变化额；
b 主营业务成本=购买支付现金-存货变化额-预付变化额+应付变化额；
c 当年净利润=未分配利润增加额；
d 财务费用≈平均融资余额 * 平均融资利率
二、资产负债表造假识别
1.实战演练：课堂给定报表有没有虚增资产、隐瞒负债的嫌疑？
2.资产负债表造假识别（运用“五看分析法”）
1）看构成（结合贷前调查）
a 货币资金
b 应收账款
c 预付账款
d 存货
e 在建工程
f 固定资产
2）看变化（有无大额超常规变化）
3）看结构
a 资产结构
b 负债结构
4）看比率
a 资产负债率
b 流动比率
c 速动比率
5）看勾稽
三、现金流量表造假识别
1.实战演练：课堂给定报表有没有虚增现金流的嫌疑？
2.现金流量表造假识别（运用“五看分析法”）
1）看构成（结合贷前调查：查合同、查发票、查流水）
2）看变化（有无大额超常规变化）
3）看勾稽
a 销售收到现金=主营业务收入-应收账款增加额+预收账款增加额
b 购买商品支付现金=主营业务成本+存货变化额+预付变化额-应付变化额
第四讲：基于财务分析做出授信判断（做判断）
一、做判断之——能不能贷
1.实战演练：基于课堂给定报表，如果你是客户经理，是否受理申报？
2.基于财务分析的授信判断方法（运用“五看分析法”）
1）看变化
a 资产、负债的增减变化情况
b 收入、成本、利润的增减变化
c 现金流的增减变化情况
2）看结构
a 资产、负债结构
b 收入、利润结构
c 现金流结构
3）看比率
a 偿债能力指标
b 运营能力指标
c 盈利能力指标
案例：能不能做，先看报表——小王经理的客户筛选
二、做判断之——能贷多少
1.实战演练：基于课堂给定信息，该企业大致可以申报多少流贷额度？
2.流贷申报额度的测算
1）需考虑的因素
2）大致的限额估算
3）流贷需求测算表
第五讲：授信报告中的财务报表分析（报审批）
1.实战演练：基于课堂给定报表，如果你是客户经理，报审批时应重点关注哪些财务数据和指标？
2.授信报告中的财务报表分析方法（运用“五看分析法”）
1）资产负债表的分析方法
a 看构成（科目构成情况、原因及影响）
b 看变化（增减变化情况、原因及影响）
c 看结构（结构占比情况、原因及影响）
2）利润表的分析方法
a 看构成（科目构成情况）
b 看变化（增减变化情况、原因及影响）
c 看结构（结构占比情况、原因及影响）
3）现金流量表的分析方法
a 看构成（科目构成情况）
b 看变化（增减变化情况、原因及影响）
c 看结构（结构占比情况、原因及影响）
4）财务指标（比率）的分析方法
a 偿债能力指标
b 运营能力指标
c 盈利能力指标
案例：透过现象看本质——小张经理授信报告的财务分析
第六讲：财务报表中的风险预警信号
一、资产负债表中的风险预警信号
1.课堂讨论：资产负债表中有哪些风险预警信号？
2.资产负债表中的风险预警信号
1）资产科目风险预警信号
a 应收账款大幅下降（考虑销售萎缩）、大幅增长（考虑销售回款风险，甚至坏账风险）
b 预付账款大幅下降（考虑业务萎缩）、大幅增长（考虑采购条件恶化，资金占用风险）
c 存货大幅增长（考虑滞销风险）、大幅下降（考虑业务萎缩）
d 其他应收款大幅增长（考虑资金挪用风险、多元化投资风险、民间借贷风险）
e 长期股权投资大幅增长（盲目投资风险）
f 固定资产、无形资产大幅增长（盲目置业风险）、大幅减少（变卖资产风险）
g 在建工程大幅增长（盲目投资风险）
2）负债科目风险预警信号
a 短期借款大幅增加（过度融资风险、贷款挪用风险）、大幅较少（他行退出、抽贷风险）
b 应付账款大幅增加（考虑资金紧张）、大幅减少（考虑业务萎缩）
c 预收账款大幅减少（考虑业务萎缩）
d 其他应付款大幅增加（民间借贷风险）
e 一年内到期的非流动负债大幅增加（流动性偿债风险）
f 长期借款大幅增加（考虑偿债风险、盲目投融资风险）
3）所有者权益科目风险预警信号
a 实收资本减少（撤资风险）
b 未分配利润大幅减少（亏损风险、股东套现风险）
二、损益表中的风险预警信号
1.课堂讨论：损益表中有哪些风险预警信号？
2.损益表中的风险预警信号
1）主营业务收入大幅下降（业务萎缩风险）
2）主营业务成本大幅上升或毛利率大幅下降（亏损或经营可持续风险）
3）销售费用、管理费用大幅上升（经营风险、亏损或经营可持续风险）
4）财务费用大幅上升（过度融资风险）
5）利润大幅下降或亏损（偿债风险、经营可持续风险）
三、现金流量表中的风险预警信号
1.课堂讨论：现金流量表中有哪些风险预警信号？
2.现金流量表中的风险预警信号
1）销售收到的现金大幅减少（考虑销售萎缩或贸易条件恶化）
2）购买商品支付的现金大幅增加（考虑资金紧张、贸易条件恶化）
3）经营活动净现金流为负或较小（考虑短期偿债能力弱）
4）处置固定资产、无形资产收回的现金大幅增加（考虑变卖资产嫌疑）
5）投资活动现金流出大、增长快（考虑盲目投资风险）
6）取得借款收到的现金大幅增长（考虑过度融资风险）
7）偿还借款支付的现金大幅增长（考虑抽贷风险、偿债风险）
案例：XX贸易公司财务报表风险预警案例
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